GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COBIJA
DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA

 RESUMEN EJECUTIVO 

Informe de Auditoría Interna Nº DAI/CI/002/14, correspondiente al CONTROL  INTERNO derivado de la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros por el periodo GESTIÓN 2013, ejecutada en cumplimiento al POA 2014 de la Dirección de Auditoria Interna.

Objetivo: El objetivo del examen es la expresión de una opinión independiente sobre la evaluación del Control interno derivado de la Auditoría sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, con el propósito de contribuir al logro de los objetivos respecto a contar con procedimientos que permitan tener una información útil, oportuna, confiable y salvaguardar en forma efectiva el patrimonio de la entidad.

Objeto: El objeto del presente trabajo es la documentación presentada por el Gobierno Autónomo Municipal de Cobija de los Registros, Estados Financieros y documentos contables correspondiente a la gestión 2013:

  • Balance General
  • Estado de Recursos y Gastos Corrientes
  • Estado de Flujo de Caja OEC
  • Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
  • Estado de Ejecución  del Presupuesto de Recursos y Gastos
  • Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento
  • Registros de Ejecución del Presupuesto de Recursos (Comprobante Contable)
  • Registros de Ejecución del Presupuesto de Gastos (Comprobante Contable de Egresos)
  • Libro Mayor agrupado (Movimiento de cuenta)
  • Libro Mayor por auxiliar (Estados de las cuentas auxiliares)
  • Conciliaciones Bancarias
  • Inventario de Activos Fijos ( Reportes ¨ SIAF¨ )
  • Las Notas a los Estados Financieros.

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN

Como resultado del examen se exponen los hallazgos sobre los aspectos relevantes de control interno respecto a la confiabilidad de la información financiera, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.

  • NO REALIZARON CONCILIACIONES BANCARIAS DE LAS CUENTAS CORRIENTES QUE TIENE LA ENTIDAD
  • EXISTEN MAYORES AUXILIARES DONDE NO SE EVIDENCIA EL ORIGEN QUE GENERO EL SALDO EXPUESTO AL 31/12/2013 EN EL SIGEP
  • LA REEXPRESION (ACTUALIZACION) DE VALOR DE LOS INVENTARIOS ES INADECUADO POR EXISTIR DIFERENCIAS EN LOS SALDOS EXPUESTOS
  • LOS ALMACENES QUE TIENE LA ENTIDAD NO CUENTAN  CON LAS CONDICIONES MÍNIMAS RELACIONADA A LAS INSTALACIONES, SU CLASIFICACIÓN Y PREVISIÓN NECESARIA PARA SU SEGURIDAD
  • NO SE ADJUNTA LA NOTA DE INGRESO A ALMACEN (KARDEX DE INGRESO-SALIDA) COMO DOCUMENTACION DE RESPALDO AL COMPROBANTE CONTABLE
  • FALTA DE CONCILIACION DE SALDO DE LOS ACTIVOS FIJOS EXPUESTO EN EL SIGEP (DIRECCIÓN FINANCIERA) Y EL SIAF DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA)
  • INEXISTENCIA DE DOCUMENTACION DE REGISTRO DE DERECHO  PROPIETARIO  DE ACTIVOSFIJOS INMUEBLES
  • DESINCORPORACION DE ACTIVOS FIJOS CON VALOR UNO EN EL SISTEMA DE INFORMACION DE ACTIVOS FIJOS (SIAF)
  • NO SE ACTUALIZAN LOS NOMBRES DE LOS REPONSABLES DE LOS ACTIVOS FIJOS EN EL SISTEMA SIAF
  • EXISTEN MAYORES AUXILIARES QUE NO SE EVIDENCIA EL ORIGEN DEL SALDO EXPUESTO AL 31/12/2013 EN EL SIGEP
  • EXISTEN CUENTAS POR PAGAR DE GESTIONES ANTERIORES QUE NO FUERON REGULARIZADAS
  • NO SE ELABORARON ACTA DE CONCILIACION DE LAS OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO CON LA ENTIDAD ACREEDORA
  • MULTAS COBRADAS SIN RESPALDO SUFICIENTE
  • DEFICIENCIA EN ARCHIVO DE COMPROBANTE CONTABLE DE EJECUCION DE RECURSOS Y GASTOS
  • NO SE ADJUNTAN EN LOS COMPROBANTES CONTABLES DE EJECUCION DE GASTOS CONSTANCIA DE INGRESOS EN ALMACEN DE LAS ADQUISICIONES
  •  FALTA DE LEGALIDAD EN LAS ACTAS EMITIDAS POR EL H. CONCEJO MUNICIPAL DE COBIJA
  • FALTA DE CONCILIACION DE INGRESOS DEPOSITADOS EN LA CUENTA DEL G.A.M.C POR PARTE DE LA UNIDAD DE TESORERIA

 

 

Cobija, 15 de abril de 2014.

 

Lic. Lorna Salvatierra Chávez
DIRECTORA  DE AUDITORÍA INTERNA
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE COBIJA
Reg. Prof. CAUPA No. 007  y Mat. Prof. C.A.U.B. No. 5638